发票已开,钱次月到账怎么写记账凭证？
发票开时会计分录， 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 次月收到钱时借:银行存款 贷:应收账款
发票已开,钱次月到账怎么写记账凭证？
发票开时会计分录， 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 次月收到钱时借:银行存款 贷:应收账款
为什么很多费用是当月报上月或前几个月的，这样账务处理会不会导致成本核算不准确吗？ 费用发票次月入账填什么单据
1:这是实务中普遍存在的问题。不管是上市公司，还是一般公司都存在这个问题。当然有制度层面和人的两方面原因。
2:关于这个问题之前专门写过一个文章。现在截取部分如下。
二：跨期费用财务管理
关于跨期费用处理不规范的问题，就如笔者上面所说的一样，除了企业“明知故犯”外，不少企业是知道存在这个问题，但是因为企业管理问题、企业制度问题、财务人员与非财务人员管理、沟通、配合等综合问题引起的，导致的此类问题无法按照正常的处理模式处理。处理此类问题，每个企业问题存在的原因，解决问题的办法，都可能不同的。因为管理上的问题，没有拿来就可以直接套用的。那么笔者以个人经验结合实务中普遍存在的问题，对跨期费用问题进行个人分析。希望起到抛砖引玉的作用。具体管理请自行结合企业实际，制定适合企业管理的办法。
为规范公司跨期费用挂账业务流程，加强财务监督和管理，反映真实的财务状况，结合公司具体情况，尤其关注跨年度费用挂账，本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，本年度结束前确定无法取得对方单位发票或行政事业单位收据的应办理暂估挂账手续，确保费用入账符合权责发生制。总体原则是：任何业务人员不得积压单据，必须按照规定的时间进行业务处理，财务部将根据核查流程，对没有按照规定时间完成挂账流程建立相关的处罚措施。以下主要从五个方面，谈一下跨期费用的财务管理。
（一）涉及发票类跨期管理
①：增值税专用发票
业务人员取得增值税专用发票后，应及时填写“增值税专用发票入账单”走完流程后送交财务部入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后10个工作日内提交财务入账，开票日期超过30天的，需附情况说明解释滞后原因，并经分管领导签字审批；如月底暂时无法完成发票入账程序的，必须先将“抵扣联”送至财务部税务会计处登记处理。所需附件：增值税专用发票挂账审批单、发票联、抵扣联。
②：非增值税专用发票
业务人员取得非增值税专用发票后（例如普通发票、行政事业单位收据等其他票据），取得日后10个工作内填写“报销审批单”走完流程后送交财务部。所需附件：报销审批单、发票，需直接付款的附收据或情况说明。
（二）工资薪金、五险一金等其他人员费用挂账管理
人力资源部于每月25日前，对当月发生的工资、业务部门提成、各部门预提的奖金、其他各项工资薪金，社会劳动保险，住房公积金等支出进行暂估，由财务部负责审核后，进行挂账处理。所需附件：社保明细表、公积金明细表、工资表、奖金分配计提、部门奖金计提表等其他资料。
（三）物资和资产挂账管理
业务部门购置物资和资产后，应及时办理出入库手续，确保当月完成发票挂账，若月底前无法完成对账的，务必于次月15日前完成发票挂账处理。仓库应在办理出入库手续后，5个工作日内完成签字手续，并将出入库单据报送财务部；所需附件：送货单、检验单、入库单、出库单、对账单等单据。
（四）日常性费用挂账管理
公司发生的水费、电费、租金、排污费、经营性管理费、运费、餐补、物业管理费用、车辆费等生产性和非生产性费用，以每月25日为结账日期，保证统计数据前后的连贯性、准确性，并将费用分摊至各部门，此类日常性费用每月需要及时汇总，对于必须取得发票的，应该及时取得发票。当月不能取得发票的后续需要及时跟踪管理。附件包括汇总分摊表、明细单据等资料；如需开具发票的，月底前完成发票的开具和发票挂账工作。所需附件：发票、汇总分摊表、明细单据。
（五）日常报销等费用挂账管理
涉及日常报销类管理，一定要制定相关报销管理制度，并对业务人员报销单据期限，做出一定的规定。并对于业务人员未按照制度期限进行报账问题，建立相关惩罚措施。同时日常中，财务人员需要及时与业务人员进行沟通，跟踪管理。日常报销管理包括但不限于发票，企业需要从“发票+证据链”模式去管理。具体可见笔者此前写的文章《日常报销会计管理及税前扣除标准一览表》，《会议费的会计和税务处理探析》。具体到跨期报销笔者认为主要把握期限、证据链、发票三个关键点。以下主要针对实务中，存在以发票入账进行账务处理，但是发票取得可能与实际业务发生期间不一致问题。那么在业务发生当期，企业应该以相应的证据链业务进行账务处理，同时及时跟踪发票取得情况，对税务问题保持后续的关注点。以下举例部分业务进行跨期费用处理的单据，进行说明。其他业务企业可以根据自己实际进行梳理管理
（1）、活动礼品采购①、活动礼品采购事前呈报流程；②、礼品采购清单、礼品验收入库单，验收并签字确认；③、合同复印件; ④、礼品发放签领表；⑤、相关发票（也就是在取得发票之前，相关业务部门需要及时将当月发生的业务，将除发票之外的以上单据，提供给财务部门，进行账务处理）。
（2）、劳务服务费①、活动所需劳务的事前工作请示流程；②、劳务工作人员的签到考勤表；③、合同复印件;④、对应应付金额的发票（也就是在取得发票之前，相关业务部门需要及时将当月发生的业务，将除发票之外的以上单据，提供给财务部门，进行账务处理）。
（3）、业务宣传费、推广费、策划费、展览费等费用①、合同复印件;②、签字、盖章确认的现场效果验收单、报版广告、活动现场照片、确认单、等其他可证明所需支付款项真实性的附件；③、对应支付金额的发票原件。
